Los Emiratos Árabes Unidos han prorrogado el régimen de Alivio para Pequeñas Empresas hasta el 31 de diciembre de 2029, proporcionando mayor certidumbre a las pequeñas y medianas empresas que operan bajo el marco del Impuesto sobre Sociedades.

Este alivio se introdujo inicialmente como una medida transitoria para apoyar a las empresas de menor tamaño tras la implantación del Impuesto sobre Sociedades en los EAU. Con anterioridad a esta prórroga, el régimen solo estaba disponible para los períodos impositivos que se iniciaran el 31 de diciembre de 2026 o antes. Por lo tanto, la prórroga ofrece tres años adicionales de certidumbre a las empresas que cumplan los requisitos y refuerza el compromiso de los EAU de mantener un entorno fiscal propicio para el desarrollo de las pymes y las empresas emergentes.

¿Qué es el Alivio para Pequeñas Empresas?

El Alivio para Pequeñas Empresas permite a los contribuyentes residentes que cumplan los requisitos y cuyos ingresos no superen los 3 millones de AED optar por ser considerados como no perceptores de base imponible a efectos del Impuesto sobre Sociedades, con sujeción a las condiciones establecidas en la legislación aplicable a dicho impuesto.

Es importante destacar que el alivio no se aplica de forma automática. Los contribuyentes que cumplan los requisitos deben formular la correspondiente opción en su declaración del Impuesto sobre Sociedades del período impositivo de que se trate.

Para muchas empresas, este régimen puede reducir significativamente las obligaciones de cumplimiento tributario y simplificar su situación frente al Impuesto sobre Sociedades durante las fases iniciales de su crecimiento.

¿Por qué es significativa esta prórroga?

La prórroga aporta una certidumbre muy bien acogida por aquellas empresas que preveían la finalización del régimen después de 2026.

Los contribuyentes que cumplan los requisitos pueden ahora seguir beneficiándose de esta medida correctora durante un período más prolongado, lo que les dota de una mayor visibilidad a la hora de elaborar presupuestos, planes de crecimiento y decisiones de inversión.

Asimismo, el anuncio se alinea con el objetivo más amplio de los EAU de fomentar el espíritu empresarial y garantizar que el régimen del Impuesto sobre Sociedades resulte proporcionado para las empresas de menor dimensión.

¿Optar por el Alivio para Pequeñas Empresas es siempre la decisión correcta?

No necesariamente.

Si bien la prórroga proporciona certidumbre adicional a las empresas que cumplan los requisitos, los contribuyentes no deben asumir que optar por el Alivio para Pequeñas Empresas constituirá siempre el resultado más beneficioso.

Dicha decisión debe evaluarse a la luz de los hechos y circunstancias específicos del contribuyente, tomando en consideración las repercusiones fiscales tanto actuales como futuras. En determinados supuestos, puede resultar oportuno realizar un análisis fiscal más detallado antes de ejercitar la opción.

Por consiguiente, las empresas deben revisar periódicamente si la aplicación del alivio sigue estando alineada con sus objetivos comerciales y fiscales generales, en lugar de considerar dicha opción como una decisión automática.

Las empresas próximas al umbral deben planificar con antelación

La prórroga también brinda una oportunidad para que las empresas que se aproximen al umbral de ingresos de 3 millones de AED evalúen su futura situación respecto al Impuesto sobre Sociedades.

Aquellas entidades que experimenten un crecimiento sostenido no deben centrarse únicamente en si siguen cumpliendo los requisitos para acceder al beneficio. Deben evaluar, asimismo, cuál podría ser su situación en cuanto a la base imponible una vez que superen el umbral y realicen la transición al régimen general del Impuesto sobre Sociedades.

Comprender de forma anticipada las posibles deudas tributarias futuras puede ayudar a las empresas a evitar costes fiscales imprevistos y a garantizar la implantación de medidas adecuadas de planificación contable, de cumplimiento y de flujo de caja.

¿Qué deben hacer las empresas en este momento?

Las empresas que actualmente se acogen al Alivio para Pequeñas Empresas deberían considerar:

• Confirmar el mantenimiento de su elegibilidad de conformidad con el umbral de ingresos y demás condiciones aplicables.

• Revisar si el ejercicio de la opción sigue siendo adecuado a la luz de la situación fiscal global de la empresa.

• Evaluar las implicaciones potenciales de la opción, tanto desde la perspectiva del ejercicio corriente como de los ejercicios futuros.

• Modelizar su futura situación en el Impuesto sobre Sociedades en caso de que se prevea que los ingresos superen los 3 millones de AED.

• Garantizar que la opción se consigne correctamente en la declaración del Impuesto sobre Sociedades.

Perspectiva Fiscal de Altair

La prórroga del Alivio para Pequeñas Empresas hasta 2029 proporciona una valiosa certidumbre a las pymes que operan en los EAU. No obstante, el mero hecho de cumplir los requisitos de elegibilidad no debe determinar por sí solo la solicitud del alivio.

Dado que este incentivo requiere ejercitar una opción expresa a través de la declaración del Impuesto sobre Sociedades, las empresas deben evaluar si la aplicación del régimen sigue siendo adecuada en función de sus circunstancias particulares y de sus objetivos a largo plazo. Los contribuyentes que se acerquen al umbral de ingresos de 3 millones de AED también deben aprovechar la oportunidad para evaluar su futura posición en el Impuesto sobre Sociedades y comprender cómo puede afectar a su negocio la transición al régimen general.

Aunque la prórroga constituye, sin duda, una noticia positiva para el sector de las pymes, las empresas deben utilizar este período adicional para llevar a cabo revisiones periódicas de su situación fiscal y asegurarse de que cualquier opción ejercitada continúe respaldando sus objetivos comerciales y de crecimiento más amplios.